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1.根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（ ）。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的日常修理支出
D.自创商誉
2.下列与软件企业和集成电路企业有关的企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。
A.集成电路设计企业的职工培训费用，单独进行核算的，准予据实在企业所得税税前扣除
B.集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，短可为2年
C.符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除
D.我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止
3.根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入
B.企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算
C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
4.根据企业所得税的有关规定，税务机关依照规定对企业进行特别纳税调整的，除了应当补征税款外，还应按照国务院规定加收利息。下列关于加收利息的表述中，正确的有（ ）。
A.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
B.加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除
C.加收的利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率加3个百分点计算
D.企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算加收的利息
5.下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中，正确的有（ ）。
A.不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级分支机构，不参与分摊就地预缴企业所得税
B.当年新设立的分支机构从设立当年起参与分摊就地预缴企业所得税
C.当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊就地预缴企业所得税
D.上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构应分摊就地预缴企业所得税
6.根据企业所得税的有关规定，下列关于2009年1月1日以后新设企业的所得税征管范围调整事项的表述中，正确的有（ ）。
A.外商投资企业的企业所得税由国家税务局征收管理
B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理
C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理
D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理
7.下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（ ）。
A.除另有规定外，居民企业以企业的登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
B.企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
8.根据企业所得税的有关规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B.中国境内企业和非居民企业签订租赁合同，如果中国境内企业在合同约定的支付日期之前支付租金的，应在实际支付时按照规定代扣代缴非居民企业的企业所得税
C.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由中国境内的承租人在每次支付或到期应支付时代扣代缴
D.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在做出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税；如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代收代缴企业所得税
9.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目有关的企业所得税优惠政策的表述中，正确的有（ ）。
A.用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出，均可以在计算当期应纳税所得额时扣除，不再区分服务费用和资产价款进行税务处理
B.能源管理合同期满后，用能企业从节能服务公司接受有关资产的计税基础按资产的公允价值确定
C.能源管理合同期满后，节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，不再另行计入节能服务公司的收入
D.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合税法规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年按照25%的法定税率减半征收企业所得税
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发表于 2019-5-10 00:48:56